Forschungszulage – Bis zu 3,5 Millionen Euro F&E-Förderung durch Steueranreize
Deutschlands steuerbasierte Innovationsförderung für F&E-Aktivitäten
Zielgruppe
Start-ups und KMU
Frist
Ganzjährig
Standort
National, Deutschland
Inhaltsverzeichnis
Die deutsche Forschungszulage ist ein steuerbasiertes Förderinstrument, das förderfähige Forschungs- und Entwicklungsausgaben erstattet. Obwohl sie sich von wettbewerbsorientierten Zuschüssen unterscheidet, gilt sie als Teil der nicht verwässernden Finanzierung, da sie es Unternehmen ermöglicht, Innovationsaktivitäten zu finanzieren, ohne Eigenkapital abzugeben.
Sind Sie antragsberechtigt?
Antragsberechtigte sind:
Ein steuerpflichtiges Unternehmen in Deutschland sind – einschließlich Start-ups, GmbHs, UGs, Freiberuflern oder Großunternehmen
Forschung oder experimentelle Entwicklung (F&E) entweder intern oder durch in der EU ansässige Subunternehmer durchführen
Mindestens einen lohnsteuerpflichtigen Mitarbeiter (Lohnsteuer) haben, der an der F&E arbeitet
Die technische Herausforderung, Methodik und Innovation Ihres Projekts dokumentieren können
Was ist die Forschungszulage?
Die Forschungszulage ist eine steuerliche Förderung, mit der Ihnen ein Teil Ihrer Forschungs- und Entwicklungsausgaben erstattet wird – auch wenn Ihr Unternehmen noch nicht profitabel ist. Es gilt für:
Laufende oder neue F&E-Projekte
Interne Entwicklungsarbeiten (z. B. durch Ihr Ingenieurteam)
Externe F&E-Partner (z. B. Universitäten oder Labore)
F&E-bezogene Investitionen (ab 2024)
Maximale Förderung:
Bis zu 3,5 Millionen Euro pro Jahr für kleine und mittlere Unternehmen (KMU)
Bis zu 2,5 Millionen Euro pro Jahr für Großunternehmen
Fördersätze:
35 % der internen F&E-Kosten (Gehälter, Abschreibungen usw.)
24,5 % für beauftragte F&E (basierend auf 70 % des Auftragswertes)
Förderfähige Kostenbasis: Bis zu 10 Millionen Euro pro Jahr
Das Geld wird entweder von Ihrer Steuerschuld abgezogen oder als Erstattung ausgezahlt – auch wenn Sie Verluste machen.
Wichtig
Der Förderentscheider hat besonders strenge Anforderungen an die Softwareförderung. Mehrere Rückfragen sind hier üblich.
Lassen Sie sich von uns unterstützen, um Ihre Erfolgschancen zu erhöhen.
Was sind die Bedingungen?
Ihre F&E muss eine technische oder wissenschaftliche Herausforderung beinhalten, nicht nur Produkt- oder Marktinnovationen
Förderfähige Projekte müssen strukturierte Forschungs- oder Entwicklungsaktivitäten umfassen
Die Antragstellung ist rückwirkend: Sie können Aktivitäten, die bis zu vier Jahre rückwirkend durchgeführt wurden, beantragen.
Kosten müssen gut dokumentiert und zuordenbar sein
Die BSFZ (Bescheinigungsstelle Forschungszulage) prüft und zertifiziert das Projekt, bevor das Finanzamt die Erstattung bearbeitet
Wann ist die Frist?
Es gibt keine feste Frist.
Sie können sich ganzjährig bewerben und für bis zu vier Jahre rückwirkend.
Wie funktioniert die Antragstellung?
Registrieren Sie sich bei der BSFZ.
Eine technische Projektbeschreibung zur Zertifizierung einreichen
Nach Genehmigung durch die BSFZ das Zertifikat in Ihrer Körperschaftsteuererklärung angeben
Das Finanzamt bearbeitet die Erstattung oder reduziert Ihre Steuerlast
Die BSFZ entscheidet in der Regel innerhalb von 6–10 Wochen nach Einreichung.
Antragsberechtigte sind:
Ein steuerpflichtiges Unternehmen in Deutschland sind – einschließlich Start-ups, GmbHs, UGs, Freiberuflern oder Großunternehmen
Forschung oder experimentelle Entwicklung (F&E) entweder intern oder durch in der EU ansässige Subunternehmer durchführen
Mindestens einen lohnsteuerpflichtigen Mitarbeiter (Lohnsteuer) haben, der an der F&E arbeitet
Die technische Herausforderung, Methodik und Innovation Ihres Projekts dokumentieren können
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Häufig gestellte Fragen
Was unsere Kunden oft fragen, bevor sie starten.
Ist die Forschungszulage für Start-ups geeignet?
Die Forschungszulage eignet sich für Start-ups, auch wenn diese noch keine Körperschaftsteuer zahlen. Bewilligte Förderbeträge werden als erstattungsfähige Steuergutschrift über den Steuerbescheid des Unternehmens ausgezahlt.
Wie hoch ist die Förderung durch die Forschungszulage?
Die Forschungszulage ermöglicht KMU, bis zu 3,5 Millionen Euro pro Jahr und großen Unternehmen bis zu 2,5 Millionen Euro pro Jahr zu erhalten, abhängig von der Höhe der förderfähigen F&E-Ausgaben.
Was gilt als förderfähige Forschung und Entwicklung im Rahmen der Forschungszulage?
Förderfähige F&E-Projekte müssen sich mit einer technischen oder wissenschaftlichen Herausforderung befassen, einem strukturierten Forschungsprozess folgen und eine systematische Methodik anwenden. Routinemäßige Entwicklungen, rein kommerzielle Aktivitäten oder Standardaufgaben im Ingenieurwesen sind nicht förderfähig.
Sind untervergebene F&E-Tätigkeiten im Rahmen der Forschungszulage förderfähig?
Ausgelagerte F&E-Aktivitäten sind im Rahmen der Forschungszulage förderfähig. Bis zu 70 % der externen F&E-Vertragskosten können als Kostenbasis berücksichtigt werden und werden zu 35 % erstattet, was einer effektiven Förderquote von 24,5 % entspricht.
Wie wird die Förderung im Rahmen der Forschungszulage ausgezahlt?
Die Förderung im Rahmen der Forschungszulage wird als erstattungsfähige Steuergutschrift im Rahmen der jährlichen Steuerveranlagung auf der Grundlage der genehmigten förderfähigen Forschungs- und Entwicklungsausgaben ausgezahlt.
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